Sağlık sektörü
Ergoterapistler için vergi danışmanı
Muayenehaneniz sizi aşarak mı büyüyor? Vergilerin bu büyümeye karşı değil, onunla birlikte ilerlemesini sağlıyoruz. Ergoterapi muayenehaneleri insanlar üzerinden büyür: daha fazla terapist, daha fazla iş birliği, daha fazla doktor reçetesi (Verordnung). Vergilerin bu büyümenin önünde durmamasını sağlıyoruz: her tedavideki mesleki imzanızı belgeleyen, iş birliği ücretlerini doğru sınıflandıran ve kurslar ya da malzeme satışı gibi ek hizmetleri doğru vergi hattında tutan bir organizasyonla. Buna ek olarak, fikirleri sağlam kararlara dönüştüren planlama hesaplamaları.
Ergoterapistler için odak alanlarımız
- Katma değer vergisi (Umsatzsteuer): reçeteli ergoterapi KDV'den muaf; kendi cebinden ödeyen hastalara yönelik hizmetlerin ve önleyici sağlık hizmetlerinin doğru sınıflandırılması
- Muayenehane ekibine rağmen serbest meslek (freiberuflich) statüsü: koşul, tedavinin kendi sorumluluğunuzda yürütülmesi
- Terapi malzemesi ve muayenehane donanımı: işletme giderleri ve amortisman
- Ev ziyaretleri ve kurumlarla iş birlikleri: yol giderlerinin ve ücretlerin doğru kaydedilmesi
- Muayenehane kuruluşu ve devralınması: yatırım planlamasından hukuki biçim seçimine kadar
Serbest meslek statüsünü kaybetmeden büyümek
Ergoterapi muayenehaneleri neredeyse her zaman ekip üzerinden büyür: daha fazla terapist, daha fazla oda, daha fazla doktor reçetesi (Verordnung). Vergi açısından ise gösterişsiz bir formül çok para hakkında karar verir: "yönetici konumda ve kendi sorumluluğunda". Gelirleriniz ancak muayenehane sahibi olarak her tedaviye mesleki damganızı vurduğunuzda, yani bulgudan terapi planına ve seyir kontrolüne kadar, serbest meslek (freiberuflich) niteliğini ve işletme vergisinden (Gewerbesteuer) muafiyetini korur. Yetki devri açıkça serbesttir; görünmez hale gelmenize ise izin yoktur. Bu içtihat formülünü yaşayan bir muayenehane organizasyonuna dönüştürüyoruz: belgelenmiş vaka sorumluluğu, net süpervizyon ritimleri, muhasebede temiz sınıflandırma.
Reçeteli terapi KDV'den muaf, sınırlar gözetim altında
Reçeteli ergoterapi, tedavi hizmeti olarak KDV'den muaftır; tanınmış bir sağlık meslek grubu olarak mesleki nitelik koşulunu yerine getirirsiniz. Vergi yükümlülüğü, bireysel hastalık bağlantısının bulunmadığı yerde başlar: önleyici sağlık hizmetleri, herkese açık kurs biçimindeki konsantrasyon eğitimleri, kurumlar için danışmanlık paketleri ya da terapi malzemesi satışı. Bu tür hizmetler konumlandırmanız açısından değerlidir; yalnızca hesaplama ve muhasebede doğru hatta yerleştirilmeleri gerekir. Ortak muayenehanede buna bir de ticari gelirin tüm gelirlere sirayeti (Abfärbung) eklenir: Önemsizlik sınırlarının (Bagatellgrenze) üzerindeki ticari yan cirolar, şirketin tamamını işletme vergisine (Gewerbesteuer) tabi kılar. Bu sınırları biz de takip ediyor ve masraflı hale gelmeden önce yapıyı yeniden düzenliyoruz.
Konseptten sağlam sayıya
İster kuruluş, ister devralma, isterse pediatri, nöroloji ya da el terapisi alanında uzmanlaşma olsun: Her stratejik fikrin, onu taşıyan bir sayıya ihtiyacı vardır. Yatırımlar ve personel için planlama hesaplamaları sunuyor, finansman görüşmelerinde yanınızda oluyor ve raporlarınızı, her hizmet alanının gerçekte ne kattığını görebileceğiniz biçimde kuruyoruz. Böylece "bir ara şunu yapabiliriz..." cümlesi "üçüncü çeyrekten itibaren kendini amorti ediyor" cümlesine dönüşür. İş birlikleri başlı başına bir konudur: Kreşlerden, okullardan ya da bakım kurumlarından alınan ücretler tedavi hizmeti olabilir, ya da vergiye tabi danışmanlık ve eğitim hizmeti olabilir. Fark yalnızca sözleşmede ve fiilen yaşanan belgelemede yatar, tarafların iyi niyetinde değil. Bu nedenle vergi bakış açısını en baştan iş birliği sözleşmelerinizin içine yazıyor, yol ve seyahat sürelerini oldukları şey olarak kaydediyoruz: işletme gideri ve hesaplama unsuru. Böylece muayenehane ve ağınız birlikte büyür, vergi geriden gelmez ve hangi sözleşmenin yıl sonunda gerçekten kendini taşıdığını her an bilirsiniz.
Sık karşılaşılan tuzak
§ 20 SGB V kapsamındaki önleyici sağlık kursları "hastalık kasası finanse ediyorsa vergiden muaftır" izlenimi verir, oysa çoğu durumda öyle değildir: Bireysel hastalık bağlantısı olmadığında katma değer vergisi (Umsatzsteuer) yükümlülüğü devam eder. Bu nedenle kursları en baştan brüt hesaplayın.
Danışmanlık pratiğinden bir örnek
Varsayımsal örnek: Bir ergoterapi muayenehanesi, bir bakım kurumuyla iş birliği sözleşmesi imzalıyor ve herkese açık bir konsantrasyon eğitimi başlatıyor. Zorluk: Kurumdan alınan ücret tedavi hizmeti de olabilir, vergiye tabi eğitim hizmeti de; kurs ise doktor reçetesi (Verordnung) olmadan vergiye tabidir. Uygun hizmet: sözleşmenin vergi açısından incelenmesi ve gelirlerin ayrı kaydedilmesi. Hedeflenen fayda: ilk faturadan önce net bir sınıflandırma. Sonraki adım: sözleşme taslağıyla birlikte ilk görüşme.
Sık sorulan sorular
Çoğu durumda hayır: § 20 SGB V kapsamındaki kurslar somut bir hastalığın tedavisini değil, genel sağlığın desteklenmesini hedefler; hastalık kasasının katkı payı bunu değiştirmez. Bir kurs ancak kanıtlanabilir biçimde bireysel bir tıbbi tedavinin ya da korunmanın parçasıysa vergiden muaf olur. Bu nedenle herkese açık kursları en baştan fiyata dahil katma değer vergisi (Umsatzsteuer) ve ayrı gelir kaydı ile planlayın.
Egzersiz malzemesi, günlük yaşam yardımcıları ya da çalışma araçlarının satışı ticarettir: katma değer vergisine (Umsatzsteuer) tabidir ve gelir vergisi açısından ticari sayılır. Tek kişilik muayenehanede ayrı kayıt yeterlidir; ortak muayenehanede ise satışın hacmi kaderi belirleyen bir soruya dönüşür, çünkü önemsizlik sınırının (Bagatellgrenze) üzerindeki ticari cirolar tüm gelirlere sirayet eder. Küçük ürün yelpazeleri sorun yaratmaz; büyüyen bir mağaza ise gözden geçirilmeli, gerekirse ayrı bir birime taşınmalıdır.
Evet, muayenehane sahibinin mesleki imzası her tedaviyi görünür biçimde belirlediği sürece: kendi bulgulandırmanız, terapi planlamanız ve her danışan için düzenli seyir kontrolü. İçtihat, yetki devrini açıkça kabul eder; ancak yalnızca bir terapist ekibinin organize edilmesini kabul etmez. Uygulamada belgelenmiş vaka sorumluluğu ve sabit süpervizyon yapıları serbest meslek (freiberuflich) statüsünü güvence altına alır; ikisini de iş akışlarınıza yerleştiriyor ve denetlenebilir biçimde kayıt altına alıyoruz.
Bu, grubun büyüklüğüne değil dayanağına bağlıdır: Bireysel terapi hedefi taşıyan reçeteli grup terapisi vergiden muaf kalır. Buna karşılık doktor reçetesi (Verordnung) olmadan sunulan açık hizmetler (konsantrasyon ya da gevşeme kursları, genel önleyici sağlık hizmetleri) hastalık kasaları katkı payı ödese bile çoğu durumda vergiye tabidir. Belirleyici olan, iki formatı ayrı planlamanız, ayrı hesaplamanız ve ayrı faturalandırmanızdır. Kurs programınızın sınıflandırmasını yazılı olarak belirliyoruz, böylece her yeni grup baştan doğru şekilde işler.
Malzeme satışı (egzersiz aletleri, günlük yaşam yardımcıları, çalışma sayfaları) ticarettir; dolayısıyla ticari nitelik taşır, katma değer vergisine (Umsatzsteuer) tabidir ve ayrı gelir hesaplarında izlenmelidir. Tek kişilik muayenehanede bu kolayca yönetilir, ortak muayenehanede ise önem kazanır: Satış ciroları toplam cironun 3 % oranındaki ya da yıllık 24.500 € tutarındaki önemsizlik sınırını (Bagatellgrenze) aşarsa, şirketin tamamına sirayet eder. Bu sınırı sürekli izliyor ve satışın ayrı bir birime devredilmesi gibi alternatifleri zamanında değerlendiriyoruz.
Ergoterapi muayenehanelerinde mevcut iş birliği sözleşmelerini de memnuniyetle hemen incelemeye alıyoruz. İlk değerlendirme için birkaç belge yeterlidir: son işletme ekonomisi raporu (betriebswirtschaftliche Auswertung) ya da son vergi tarhiyatı, hizmet alanlarınıza dair genel bir görünüm ve varsa güncel hesap dökümü. Düzenli danışmanlığın devralınması için bizden kısa bir kontrol listesi alırsınız; vekaletnameleri ve veri erişimlerini birlikte kuruyoruz. Kağıt klasörler taşımanıza gerek yok: Tüm belgeleri dijital olarak iletebilirsiniz.
Evet. Belgeleri dijital olarak iletirsiniz, raporları elektronik ortamda alırsınız, görüşmeleri dilerseniz video, dilerseniz telefon ya da yüz yüze yaparız. Böylece danışmanlık büronun bulunduğu yere bağlı kalmaz; belirleyici olan sektör bilgisidir, posta kodu değil. Şubelerin ve iş birliği ortaklarının koordinasyona nasıl dahil edileceğini ve hangi araçların somut olarak kullanılacağını, başlangıçta sizinle birlikte netleştiriyoruz.
Ergoterapi muayenehanelerinde iş birlikleri ve kurs hizmetleri de iş yükü tahminine dahil edilir. Ücretlendirme, vergi danışmanları ücret yönetmeliğine (Steuerberatervergütungsverordnung) tabidir ve işlem değerlerine (Gegenstandswert), hizmet kapsamına ve iş yüküne bağlıdır; düzenli hizmetler için götürü ücret anlaşmaları mümkündür. Sağlam bir teklifi ilk görüşmeden sonra alırsınız; bunun için son rapor, belge sayısı ve istenen hizmet bileşenleri yeterlidir. Muayenehanenize bakmadan verilen hayali sabit fiyatları ciddi bulmuyoruz.
Sonraki adımınız
Bir sonraki büyüme adımını mı planlıyorsunuz? İlk görüşmede bunu sizinle birlikte hesaplıyoruz. Talebinizin ardından bir alındı onayı alırsınız; sonrasında sabit irtibat kişiniz sizinle iletişime geçer. Henüz karar aşamasında mısınız? En sık sorulan soruları bu sayfanın hemen üst kısmında yanıtlıyoruz.