Sağlık sektörü
Alternatif tıp uygulayıcıları (Heilpraktiker) için vergi danışmanı
Tedavi vergiden muaf, raftaki ürün değil: Sınırı vergi dairesi (Finanzamt) çizmeden önce biz çiziyoruz. Alternatif tıp uygulayıcısı (Heilpraktiker) olarak aynı anda iki vergi dünyasında çalışıyorsunuz: Tedavi hizmetiniz KDV'den muaf, ürün rafınız ve herkese açık kurslarınız değil. Bu sınırın sizi meşgul etmemesi, muhasebenizin onu kendiliğinden çizmesi için çalışıyoruz: ayrı hasılat alanları, uygun fatura düzeni ve ortak muayenehanelerde (Gemeinschaftspraxis) satış cirosundan çok daha fazlasını belirleyen işletme vergisi (Gewerbesteuer) sınırlarının takibi ile.
Alternatif tıp uygulayıcıları için odak alanlarımız
- § 18 EStG uyarınca serbest meslek (freiberuflich): tedavi faaliyeti üzerinden işletme vergisi (Gewerbesteuer) alınmaz, kazanç gelir-gider esaslı kazanç tespiti (EÜR) ile belirlenir
- Tedavi hizmetlerinde katma değer vergisi (Umsatzsteuer) muafiyeti ve wellness, kurs veya seminer gibi vergiye tabi hizmetlerin ayrıştırılması
- Doğal şifa ürünlerinin ve gıda takviyelerinin satışı: ticari gelirlerin doğru şekilde ayrılması
- Küçük işletme düzenlemesi (Kleinunternehmerregelung): ne zaman avantajlı olur
- Tipik işletme giderleri: muayenehane mekânları, mesleki eğitim, uzmanlık literatürü, mesleki sorumluluk sigortası
Tedaviniz vergiden muaf. Rafınız değil.
Bir hastanızın tedaviden sonra yanına bir preparat da aldığı anı bilir misiniz? En önemli vergi sınırınız tam olarak orada geçiyor. Tedavi hizmetinin kendisi, tedavi edici bir faaliyet olarak katma değer vergisinden (Umsatzsteuer) muaftır; alternatif tıp uygulayıcısı (Heilpraktiker) bunun için açıkça tanınmıştır. Buna karşılık gıda takviyeleri, çay veya kozmetik satışı ticarettir: KDV'ye tabidir ve gelir vergisi açısından ticari sayılır, terapinizi ne kadar tamamlarsa tamamlasın. Her iki dünya da bir muayenehanede birlikte var olabilir, ancak aynı kazanda değil.
Ayrıştırma neden yalnızca KDV'den fazlasını belirler
Muayenehanenizi tek başınıza yönetiyorsanız, iç içe geçmenin bedeli "yalnızca" genel görünüm ve şüphe halinde katma değer vergisidir. Ortak muayenehanede (Gemeinschaftspraxis) ise risk daha büyüktür: Ticari satış ciroları, şirketin gelirlerinin tamamına sirayet edebilir (Abfärbung). O zaman birdenbire serbest meslek kapsamındaki muayenehanenin tamamı işletme vergisi (Gewerbesteuer) öder. Bundan yalnızca dar önemsizlik sınırlarının (Bagatellgrenze) altında kalanlar kurtulur. Bu sınırları aylık ritimde takip ediyor ve iyi giden bir raf pahalı bir yan mesele hâline gelmeden zamanında alarm veriyoruz.
Vergiden muaf çekirdek alanda da geçerli: Amacı belgeleyin
Hizmetiniz terapötik bir amaç güdüyorsa vergiden muaftır: önleme, teşhis, tedavi. Wellness uygulamaları, genel yaşam danışmanlığı veya hastalıkla bağlantısı olmayan kurslar bunun dışında kalır. İyi haber: Zaten tuttuğunuz düzenli anamnez ve seyir dokümantasyonu ile ispat çoğu zaman sağlanmış olur. Muayenehanenizdeki hangi hizmetin nereye ait olduğunu size söylüyor; kasa, fatura ve muhasebe düzenini, sınıflandırma yıl sonunda ek bir iş olarak değil kendiliğinden gerçekleşecek şekilde kuruyoruz. Bu sırada muayenehaneniz biçimsel olarak rahatlatıcı ölçüde sade kalır: Serbest meslek sahibi olarak gelir-gider esaslı kazanç tespiti (EÜR) yeterlidir, vergiye tabi alan için ise küçük işletme düzenlemesinin (Kleinunternehmerregelung) uygulanıp uygulanmadığını güncel eşik değerlerle kontrol ederiz, çünkü bu değerler değişmektedir. Faturalarınızı her alan için doğru biçime getiriyoruz: tedavi hizmetinde katma değer vergisi gösterilmeden, satış ve kurslarda ise usulüne uygun gösterilerek. Vergi incelemeleri (Betriebsprüfung) çoğu zaman bu iki dünyanın sınırından başladığı için, size iki hafta sonra artık fark etmeyeceğiniz ve vergi dairesinin (Finanzamt) sorularına karşı sizi iyi hazırlayan bir dokümantasyon rutini veriyoruz. Kısacası: Siz tedavi edersiniz, biz rakamları düzenleriz.
Ayrıştırma kontrol listesi
- Ayrı hasılat hesapları: tedavi / ürün satışı / kurslar
- Her alan için kendi mal grupları bulunan yazar kasa sistemi
- Ayrı fatura serileri, karışık belge yok
- Ortak muayenehanede önemsizlik sınırının üç aylık takibi (3 % / 24.500 €)
Danışmanlık pratiğinden bir örnek
Varsayımsal örnek: Ortak muayenehanede (Gemeinschaftspraxis) çalışan bir alternatif tıp uygulayıcısı, tamamlayıcı olarak preparat satıyor ve herkese açık bir gevşeme kursu veriyor. Zorluk: Her iki yan alan da vergiye tabidir ve muayenehanenin tamamına sirayet edebilir. Uygun hizmet: ayrı hasılat yapısı ve önemsizlik sınırının sürekli izlenmesi. Hedeflenen fayda: Serbest meslek kapsamındaki muayenehane işletme vergisinden muaf kalır, satış ise doğru vergilendirilerek devam eder. Sonraki adım: Güncel ciro rakamlarıyla bir ilk görüşme.
Sık sorulan sorular
Evet, çekirdek alanda: Alternatif tıp uygulayıcıları (Heilpraktiker) sağlık mesleği olarak açıkça tanınmıştır, terapötik amaç taşıyan tedavi hizmetleriniz katma değer vergisinden (Umsatzsteuer) muaftır. Sınır, hastalıkla bağlantısı olmayan hizmetlerde (wellness, genel yaşam danışmanlığı, herkese açık kurslar) ve mal satışında geçer: Her ikisi de vergiye tabidir. Bu nedenle belirleyici olan meslek unvanından çok, somut hizmetin kendisi ve hasta dosyasındaki dokümantasyonudur.
Hayır. Gıda takviyeleri, çay veya bakım ürünlerinin satışı ticarettir: gelir vergisi açısından ticari bir faaliyet, katma değer vergisi açısından ise vergiye tabidir; ürünler terapinizi anlamlı biçimde tamamlasa dahi bu durum değişmez. Bu bir yasak değil, bir sınıflandırma sorusudur: ayrı hasılat hesapları, doğru vergi gösterimi, gerektiğinde bu alan için işletme vergisi (Gewerbesteuer). Düzgün ayrıldığında her ikisi de tek bir muayenehane çatısı altında sorunsuz yürütülebilir.
Ortak muayenehanede ikili bir önemsizlik sınırı (Bagatellgrenze) geçerlidir: Ticari net cirolar aynı anda hem toplam net ciroya oranla 3 % sınırının altında hem de yılda 24.500 € sınırının altında kalıyorsa bir şey olmaz. İki sınırdan yalnızca biri bile aşılırsa, şirketin tüm gelirleri kural olarak ticari sayılır, tedaviler dâhil. Bu nedenle satışınız büyüyorsa, zamanında bir ayrıştırma yani bu alanın dışa taşınması düşünülmelidir.
Elektronik bir kasa kullanma zorunluluğu yoktur; açık kasa (offene Ladenkasse) da tutabilirsiniz. Ancak elektronik bir sistem tercih ederseniz, tüm koşullar geçerli olur: her satışın tek tek kaydı, sertifikalı teknik güvenlik donanımı ve sistemin bildirimi. Yine de ürün satışı olan bir muayenehanede elektronik kasa çoğu zaman değerlidir, çünkü tedavi ile satışın ayrılmasını da beraberinde halleder. Seçim ve doğru kurulum konusunda yardımcı oluyoruz.
Evet: Mesleki eğitiminize, ilgili uzmanlık literatürüne ve çalışma materyallerine yapılan harcamalar, mesleki nedenle yapıldıkları ölçüde işletme giderleridir. Aynısı muayenehane ihtiyaçları, mekân giderleri ve eğitimlere ya da ev ziyaretlerine yapılan yolculuklar için de geçerlidir. Önemli olan, belgelerin zamanında ve eksiksiz kaydedilmesidir; bunu dijital olarak organize ediyoruz, böylece yıl sonunda hiçbir şey eksik kalmaz. Karma nedenli harcamalarda, örneğin özel yönü de bulunan literatürde, sınıflandırmayı vergi incelemesine (Betriebsprüfung) bırakmak yerine önceden netleştiriyoruz.
Alternatif tıp muayenehanelerinde bizi ayrıca tedavi, satış ve kurslar arasındaki dağılım ilgilendiriyor. İlk değerlendirme için birkaç şey yeterli: son işletme değerlendirmesi (BWA) veya son vergi tarhiyat bildirimi, hizmet alanlarınıza dair bir genel bakış ve varsa güncel hesap özeti. Sürekli danışmanlığın devralınması için bizden kısa bir kontrol listesi alırsınız; vekâletnameleri ve veri erişimlerini birlikte kuruyoruz. Kâğıt klasörleri taşımanıza gerek yok: Tüm belgeleri dijital olarak iletebilirsiniz.
Evet. Belgeleri dijital olarak iletirsiniz, değerlendirmeleri elektronik olarak alırsınız, görüşmeleri dilerseniz video, telefon veya yüz yüze yaparız. Bu sayede danışmanlık büronun bulunduğu yere bağlı değildir; belirleyici olan sektör bilgisidir, posta kodu değil. Muayenehane sisteminizin kasa verilerinin bağlanıp bağlanamayacağını ve somut olarak hangi araçların kullanılacağını, kurulum sırasında sizinle birlikte netleştiriyoruz.
Alternatif tıp uygulayıcılarında ürün satışının ve kursların kapsamı, iş yükü tahminine dâhil edilir. Ücret, vergi danışmanı ücret yönetmeliğine (Steuerberatervergütungsverordnung) tabidir ve işlem değerlerine, hizmet kapsamına ve iş yüküne bağlıdır; sürekli hizmetler için götürü ücret anlaşmaları mümkündür. Sağlam bir teklifi ilk görüşmeden sonra alırsınız; bunun için son değerlendirme, belge sayısı ve istenen hizmet modülleri yeterlidir. Muayenehanenize bakmadan verilen hayali sabit fiyatları ciddi bulmuyoruz.
Sonraki adımınız
Muayenehanenizde preparat satıyor musunuz? Ayrıştırmayı bir ilk görüşmede birlikte kuralım. Talebinizin ardından bir alındı onayı alırsınız; sonrasında sabit iletişim kişiniz size ulaşır. Henüz yön mü arıyorsunuz? En sık sorulan soruları bu sayfanın hemen yukarısında yanıtlıyoruz.