Sağlık sektörü
Laboratuvarlar için vergi danışmanı
Pipet ile freze arasında: KDV'den muaf analitik ile 7 % oranlı diş teknisyenliğini düzenli bir yapıya kavuşturuyoruz. Laboratuvarlar iki vergi dünyasını tek çatı altında birleştirir: açıkça hasta teması olmadan da KDV'den muaf olan tıbbi analitik ve indirimli 7 % oranına tabi ticari diş teknisyenliği. Tetkik türlerinizi, sözleşmelerinizi ve ürünlerinizi her cironun otomatik olarak doğru işleyeceği biçimde düzenliyor, laboratuvar hekimlerinin serbest meslek (freiberuflich) statüsünü takip ediyor ve laboratuvarları şekillendiren yatırımlara eşlik ediyoruz: cihazlar, dijitalleşme, otomasyon.
Tıbbi ve diş teknik laboratuvarlar için odak alanları
- Tıbbi laboratuvarda katma değer vergisi (Umsatzsteuer): tedavi amacı taşıyan analizler için muafiyet, hasta ile kişisel güven ilişkisi olmadan da
- Diş teknisyenliği: diş protezi ve diş teknik hizmetlerinde 7 % indirimli KDV oranı; avantajdan yararlanmayan yan işlemlerin (Hilfsgeschäfte) ayrıştırılması
- Laboratuvar hekimleri: büyüyen işletmede serbest meslek (freiberuflich) statüsünü güvence altına almak; her tetkik talebinin kişisel olarak kontrolü
- Ticari işletme (Gewerbebetrieb) olarak diş teknik laboratuvarları: kazanç tespiti ve işletme vergisi (Gewerbesteuer)
- Laboratuvar ortaklıkları (Laborgemeinschaft) ve muayenehanelerle mahsuplaşma: katma değer vergisi açısından düzgün yapılandırma
Tıbbi analitik: hasta teması olmadan da vergiden muaf
Uzun süre hastayla doğrudan bağlantı, vergi muafiyetinin örtülü koşulu sayıldı. O dönem geride kaldı: tıbbi analizler tedavi hizmeti olarak katma değer vergisinden muaftır, laboratuvarınız hastayı hiç görmese bile; kişisel güven ilişkisi açıkça artık bir ön koşul değildir. Belirleyici olan terapötik amaç olmaya devam eder: tedaviye yönelik teşhis evet, mahkemeler, sigortalar veya salt araştırma amaçlı analizler hayır. Laboratuvar ortaklıkları (Laborgemeinschaft) için eski özel düzenlemenin yürürlükten kalkmasından bu yana şu geçerlidir: yapının bugün genel muafiyet hükümleri üzerinden taşınması gerekir. Tetkik türlerinizi ve sözleşme ilişkilerinizi inceliyor, her hizmet akışını doğru şeride yerleştiriyoruz.
Diş teknisyenliği: ticari, ancak 7 % ile ayrıcalıklı
Diş laboratuvarı, vergisel açıdan analitiğin karşı kutbudur: gelir vergisi açısından ticari işletme (Gewerbebetrieb), çünkü diş teknisyenliği serbest meslek değildir; katma değer vergisi açısından ise ayrıcalıklıdır. Diş protezi ve diş teknik hizmetleri, hukuki şekilden bağımsız olarak, GmbH biçiminde de indirimli 7 % oranına tabidir. Tuzak yan işte gizlidir: diş teknik çalışmayla üretilmemiş malzeme, cihaz veya diğer eşyaların satışı 19 % ile işler. Her şeyi toptan indirimli faturalayan denetim riski biriktirir; fazla temkinli davranan ise marjdan feragat eder. Bu ayrımı faturalamanıza ürün bazında işliyoruz.
Laboratuvar hekimi ve büyümenin sınırı
Gelir vergisi hukuku, laboratuvar hekimlerine rahatsız edici bir soru yöneltir: her tetkik talebini, yani talebi, yöntemi ve bulgunun makullüğünü hâlâ kişisel olarak kontrol ediyor musunuz? Büyüyen işletme yalnızca o zaman serbest meslek (freiberuflich) kapsamında kalır. Organizasyon, örnekleme kontrolleri ve yalnızca sorunlu vakalara odaklanmak yargı kararlarına göre yeterli değildir; bu konuda sabit bir çalışan veya iş sayısı sınırı yoktur, ancak ölçüt olarak gerçekçi zaman bütçesi vardır. Bu sınırı büyüme ve otomasyon planlamanıza dahil ediyoruz; bilinçli bir yapı kararının riskli bir belirsizlik halinden ne zaman daha dürüst olduğu sorusu da buna dahildir. Yön göstermek üzere mali idarenin ölçütleri kullanılır (işletme yapısı, bireysel hizmet kapasitesi, hizmet yelpazesi ve çalışanların nitelikleri); bunları gerçek iş sayılarınızla karşılaştırıyoruz. Ortaklıklarda buna, her meslek mensubunun kendi alanına bizzat damgasını vurması gerektiği eklenir. Böylece belirsiz bir kaygı, açık bir eylem önerisi içeren ve yıldan yıla güncellenen, denetlenebilir bir göstergeye dönüşür.
Sık rastlanan tuzak
„Bizde her şey 7 % ile işliyor": diş laboratuvarında tehlikeli bir cümle. Malzeme satışları, cihaz devirleri ve diğer yan işlemler (Hilfsgeschäfte) genel KDV oranına girer. Ürün ana kaydını bir kez düzgün sınıflandırmak, denetimdeki her tartışmayı ortadan kaldırır.
Danışmanlık pratiğinden örnek
Varsayımsal örnek: bir diş laboratuvarı, diş protezinin yanı sıra muayenehanelere giderek artan biçimde sarf malzemesi satıyor ve kullanılmış bir freze makinesini devrediyor. Zorluk: bu yan işlemler (Hilfsgeschäfte) 19 % ile işlerken diş teknik hizmetleri indirimli kalıyor; faturalamanın bunu ürün bazında yansıtması gerekiyor. Uygun hizmet: ürün ana kaydının sınıflandırılması ve sürekli kontrol. Hedeflenen fayda: denetim riski taşıyan toptan 7 % faturaların olmaması. Sonraki adım: ürün ve ciro listesiyle ilk görüşme.
Sık sorulan sorular
Evet: Avrupa yargı kararlarından bu yana, tıbbi analizlerin hastayla kişisel güven ilişkisi olmadan da vergiden muaf tedavi hizmeti olabileceği açıklığa kavuşmuştur; laboratuvar tıbbı uzmanı, yalnızca numuneyi görse bile tedavi etmektedir. Ön koşul, tetkikin terapötik amacı ve sorumluların niteliği olmaya devam eder. Tedaviyle bağlantısı olmayan talepler, örneğin mahkemeler veya çalışmalar için yapılanlar, vergiye tabi kalır ve ayrı faturalanmalıdır.
Hayır. Diş teknisyeni olarak yürütülen faaliyetten doğan hizmetlerde indirimli 7 % oranı geçerlidir: diş protezi, onarımlar, dönüştürme işleri ve ayrıca yarı mamul parçalar için, laboratuvarın hukuki şeklinden bağımsız olarak. 19 % genel KDV oranı yalnızca bu temel hizmetlerin dışında devreye girer, örneğin malzeme, cihaz veya diğer aksesuar satışında. Bu sınır faturalamanıza ürün bazında girmelidir; o zaman her ciro otomatik olarak doğru işler.
Sabit rakamlar yoktur. Yargı kararları, her tetkik talebini hâlâ kişisel olarak bilginize alıp alamadığınızı, işlem ile yöntemi kontrol edip bulguyu makullük açısından değerlendirip değerlendiremediğinizi sorar. İş hacmi bu gerçekçi zaman bütçesini aşarsa, unvanlardan ve organizasyondan bağımsız olarak serbest meslek statüsü kayar. İdarenin ölçütleri (işletme yapısı, hizmet kapasitesi, çalışan nitelikleri) bunu denetlenebilir bir büyüklüğe dönüştürür; bu büyüklüğü her yıl sizin rakamlarınızla karşılaştırıyoruz.
Hayır. Muafiyet yalnızca analiz terapötik bir amaca hizmet ettiğinde, yani somut bir hastanın hastalığının önlenmesine, teşhisine veya tedavisine yönelik olduğunda geçerlidir. Mahkemeler, sigortalar, biyometrik amaçlar veya salt araştırma için yapılan tetkikler bunu karşılamaz ve teknik olarak birebir aynı yürüseler bile vergiye tabidir. Laboratuvarınız için bu şu anlama gelir: talep türlerini kabul aşamasında işaretleyin ve ayrı faturalayın. Kategorileri sizinle birlikte bir kez tanımlıyor ve iş takibi ile fatura düzenlemesine yerleştiriyoruz.
Diş protezindeki onarımlar, genişletmeler ve dönüştürme işleri diş teknik hizmetlerdir ve bu nedenle, tıpkı yeni üretim gibi, laboratuvarınızın hukuki şeklinden bağımsız olarak indirimli 7 % oranı ile işler. Genel KDV oranı ancak asıl diş teknisyenliğinin dışındaki hizmet ve teslimlerde devreye girer, örneğin muayenehanelere malzeme, cihaz veya aksesuar satışında. Bu sınırın günlük işleyişte korunması için faturalamanızın ürün ana kaydına girmesi gerekir; orada sizinle birlikte kontrol edip güncel tutuyoruz.
Laboratuvarlarda ek olarak tetkik türleri istatistiği ile ürün ana kaydı bizi ilgilendirir. İlk değerlendirme için birkaç şey yeterlidir: son işletme ekonomisi değerlendirmesi (betriebswirtschaftliche Auswertung) veya son vergi tarhiyatı (Steuerbescheid), hizmet alanlarınıza dair genel bir görünüm ve varsa güncel hesap listesi. Sürekli danışmanlığın devralınması için bizden kısa bir kontrol listesi alırsınız; vekaletnameleri ve veri erişimlerini birlikte düzenliyoruz. Kağıt klasör taşımanız gerekmez: tüm belgeleri dijital olarak iletebilirsiniz.
Evet. Belgeleri dijital olarak iletiyorsunuz, değerlendirmeleri elektronik olarak alıyorsunuz, görüşmeleri tercihinize göre video, telefon veya yerinde yapıyoruz. Böylece danışmanlık büro adresine bağlı değildir; belirleyici olan sektör bilgisidir, posta kodu değil. Laboratuvar ve faturalama verilerinin muhasebeye bağlanıp bağlanamayacağını ve somut olarak hangi araçların kullanılacağını kurulum sırasında sizinle birlikte netleştiriyoruz.
Laboratuvarlarda danışmanlık kapsamını analitik ve diş teknisyenliği payı belirler. Ücret, Vergi Danışmanları Ücret Yönetmeliği'ne (Steuerberatervergütungsverordnung) tabidir ve işlem değerlerine (Gegenstandswert), hizmet kapsamına ve harcanan emeğe bağlıdır; sürekli hizmetler için götürü ücret anlaşmaları mümkündür. Sağlam bir teklifi ilk görüşmenin ardından alırsınız; bunun için son değerlendirme, belge sayısı ve istediğiniz hizmet modülleri yeterlidir. İşletmenize bakmadan verilen hayali sabit fiyatları ciddi bulmuyoruz.
Sonraki adımınız
Analitik, diş teknisyenliği veya her ikisi: ilk görüşmede hizmet yelpazenizi bize gösterin. Talebinizin ardından bir alındı onayı alırsınız; sonrasında sabit iletişim kişiniz sizinle iletişime geçer. Henüz karar aşamasında mısınız? En sık sorulan soruları doğrudan bu sayfanın yukarısında yanıtlıyoruz.