Sağlık sektörü
Bakım hizmeti kuruluşları için vergi danışmanı
25 % kotasından gece zammına kadar: Bakım kuruluşunuzun vergilerini istikrarlı tutuyoruz. Bakım alanında KDV muafiyeti belgelere bağlıdır: kuruluşunuzun tanınmasına ya da 25-%-sosyal sınırına (Sozialgrenze) ve tıbbi bakım (Behandlungspflege), temel bakım (Grundpflege) ile ev işleri desteğinin (hauswirtschaftliche Versorgung) net biçimde ayrılmasına. Bu belgeleri faturalandırmanızın içine yerleştiriyoruz, gece, pazar ve resmi tatil vardiyaları için vergiden muaf ek ödemelerle birlikte bordroyu üstleniyoruz ve ücret görüşmeleri ile yatırımlar için ihtiyaç duyduğunuz analizleri sunuyoruz.
Bakım hizmeti kuruluşları için odak alanları
- Katma değer vergisi (Umsatzsteuer): Bakım ve refakat hizmetleri için istisna (§ 4 Nr. 16 UStG); tanınma, sosyal sınır (Sozialgrenze) ve belgeler
- Evde hasta bakımı (häusliche Krankenpflege): tıbbi bakım (Behandlungspflege), temel bakım (Grundpflege) ve ev işleri desteğini vergisel açıdan doğru ayırmak
- Serbest meslek (freiberuflich) mi, ticari mi? Bakım hizmeti kuruluşunun sınıflandırılması ve çalışan bakım personeli söz konusu olduğunda aranan koşullar
- Bordro: vergiden muaf pazar, resmi tatil ve gece zamlarını doğru kurgulamak ve belgelemek
- Ücret görüşmeleri ve yatırım kararları için işletme analizleri (betriebswirtschaftliche Auswertungen)
KDV muafiyetinizin bağlı olduğu kota
Birçok bakım hizmeti kuruluşu için tek bir gösterge tüm yılın katma değer vergisini belirler: Sosyal hukuk açısından, örneğin hizmet sözleşmesi (Versorgungsvertrag) üzerinden tanınmış durumda mısınız, yoksa 25-%-sosyal sınırını (Sozialgrenze), yani vakaların en az dörtte birinde masrafın ağırlıklı olarak yasal kurumlarca üstlenilmesi koşulunu mu karşılıyorsunuz? O zaman bakım ve refakat hizmetleriniz KDV'den muaftır ve hizmet türü itibarıyla kapsam içinde olduğu ölçüde bu, kendi ödeyen hastalar (Selbstzahler) için de geçerlidir. Ancak bu kotanın belgelenmesi gerekir: vaka bazında, aylık ayrıntıda ve masrafı üstlenen kurumların düzgün kanıtıyla. Bu izlemeyi faturalandırmanızın içine yerleştiriyoruz, böylece vergi muafiyeti her yıl tekrarlanan bir belirsizlik olmaktan çıkıyor.
Tıbbi bakım, temel bakım, ev işleri: üç hizmet, üç kural
„Evde hasta bakımı" vergisel açıdan tek bir bütün değildir. Tıbbi bakım (Behandlungspflege: enjeksiyonlar, yara bakımı, diplomalı personel eliyle yoğun bakım) tedavi hizmeti istisnası (Heilbehandlungsbefreiung) üzerinden yürür ve nitelik ile tedavi amacı gerektirir. Temel bakım (Grundpflege) ve refakat ise kendi tanınma koşullarıyla birlikte bakım istisnası (Pflegebefreiung) üzerinden yürür. Ev işleri desteği (hauswirtschaftliche Versorgung) ise gelir vergisi açısından kuruluşunuzun serbest meslek sayılıp sayılamayacağını da belirler; bu alan görüntüye damgasını vuruyorsa kuruluş ticaridir. Bu üçlü ayrım hizmet tanımına, tur planlamasına ve faturalandırmaya girmelidir. Biz bunu doğduğu yerde uyguluyoruz: sonradan düzeltmede değil, sistemin içinde.
Bordro hem en büyük kaleminiz hem de en büyük vergi fırsatınız
Bakım personel yoğun bir alandır ve bordroda nakit para vardır: Pazar, resmi tatil ve gece çalışması için ek ödemeler, temel ücretin yanında fiilen çalışılan saatler için ödendiğinde, doğru şekilde sınırlandırıldığında ve belgelendiğinde vergiden muaftır. Burada vardiya planı (Dienstplan) ve çalışma saati kaydı (Zeiterfassung) en önemli vergi belgelerinizdir. Götürü ödemeler yalnızca yıllık mahsuplaşmayla işler. Bu özellikleriyle birlikte bordroyu üstleniyor, aynı zamanda ücret görüşmeleri ve yatırım kararları için ihtiyaç duyduğunuz analizleri sunuyoruz. İki ayrıntının altını özellikle çiziyoruz: Kişisel Bütçe (Persönliches Budget) üzerinden veya taşeron olarak sunulan hizmetlerde kota yalnızca sosyal kurum kuruluşunuzu tanıyor ve masrafını üstlenmek istiyorsa sayılır; bunun belgelenmesi gerekir. Bordrodaki götürü ek ödemeler ise ancak avans olarak yürütülür ve en geç yıl sonunda fiilen çalışılan saatlerle mahsuplaşırsa vergiden muaf kalır. Her ikisi de denetimlerde düzenli olarak paraya mal olan ayrıntılardır, ya da sistem baştan doğruysa mal olmayan ayrıntılar.
Üç hizmet, üç kural
- Tıbbi bakım (Behandlungspflege) → tedavi hizmeti istisnası (nitelik + tedavi amacı)
- Temel bakım (Grundpflege) ve refakat → bakım istisnası (tanınma veya 25 % kotası)
- Ev işleri desteği (hauswirtschaftliche Versorgung) → ağırlıklı olarak vergiye tabi ve gelir vergisi açısından ticari; ayrı gösterilmeli
Danışmanlık pratiğinden bir örnek
Hipotetik örnek: Ayakta bakım veren bir kuruluş ek olarak Kişisel Bütçe (Persönliches Budget) ile gelen danışanları da üstleniyor ve ev işleri desteğini genişletiyor. Zorluk: Sosyal sınırın (Sozialgrenze) vaka bazında belgelenmiş kalması gerekiyor ve ev işleri desteği ne KDV muafiyetini ne de gelir vergisi sınıflandırmasını fark edilmeden bozmamalı. Uygun hizmet: Kota izleme ve ayrı hizmet faturalandırması. Hedeflenen fayda: büyümeye rağmen istikrarlı muafiyet. Sonraki adım: vaka ve ciro yapısıyla birlikte ilk görüşme.
Sık sorulan sorular
Kuruluşunuz ayrıcalıklı kapsamdaysa: ya sosyal hukuk açısından, tipik olarak hizmet sözleşmesi (Versorgungsvertrag) üzerinden tanınmışsa ya da sosyal sınır (Sozialgrenze) üzerinden, yani vakaların en az dörtte birinde masraf ağırlıklı olarak yasal kurumlarca üstleniliyorsa. Ayrıca tek tek hizmetin türü itibarıyla bakıma muhtaç kişilerin bakımı veya refakati olması ve tanınma ya da sözleşme kapsamına girmesi gerekir. Her ikisi de yıl sonunda değil, sürekli olarak belgelenmelidir.
Çünkü ikisi farklı istisnalara tabidir: Tıbbi bakım (Behandlungspflege: enjeksiyonlar, yara bakımı, yoğun bakım) tedavi hizmetidir ve nitelikli personelle birlikte tedavi amacı gerektirir. Temel bakım (Grundpflege) ve refakat, kuruluşa ilişkin koşullarıyla birlikte bakım istisnası üzerinden yürür; ev işleri desteği ayrıca gelir vergisi açısından sınıflandırmaya damgasını vurabilir. Yalnızca bu üç hizmet türünü planlamada ve faturalandırmada ayıran, her istisnayı düzgün belgeleyebilir; sorunun bu kadar önemli olmasının nedeni budur.
Evet, dört koşulla: Ek ödemeler temel ücrete ilave olarak ödenmeli, fiilen yapılan pazar, resmi tatil veya gece çalışmasına dayanmalı, yasal yüzde oranları içinde kalmalı ve vardiya planları ya da çalışma saati kaydı üzerinden kanıtlanabilir olmalıdır. Götürü ödenekler yalnızca yıllık mahsuplaşmayla, avans olarak işler; izin sırasında ödenmeye devam eden ek ödemeler vergiye tabidir. Doğru kurulduğunda bu, ekibiniz için hissedilir bir net avantajdır.
Evet. Kuruluşunuz ayrıcalıklı kapsamdaysa, örneğin hizmet sözleşmesi (Versorgungsvertrag) veya karşılanan 25-%-sosyal sınırı (Sozialgrenze) üzerinden, istisna kendi ödeyen hastalara (Selbstzahler) sunulan aynı türden hizmetlere de uzanır. Koşul, hizmetin türü itibarıyla tanınma veya sözleşme kapsamında olması ve bakıma muhtaçlığın belgelenmesidir. Bu çerçevenin dışında kalan salt konfor veya ek hizmetler vergiye tabi kalır ve ayrı faturalandırılmalıdır. Hizmet kataloğunuzu bir kez baştan sona sınıflandırıyoruz.
Yalnızca bu kısım için; bakımın istisnası bundan etkilenmez. Uygulamada bu şu demek: ayrı hasılat hesapları, istisna kapsamındaki hizmetler için vergi gösterilmeyen faturalar, vergiye tabi hizmetler için doğru gösterimli faturalar ve yalnızca gerekli ölçüde ön beyanlar. Ayrıca indirilecek KDV'yi (Vorsteuerabzug) de dikkate almak gerekir; ağırlıklı olarak vergiden muaf cirolarda bu düzenli olarak yalnızca oransal mümkündür. Faturalandırmayı ve hesap planını, ayrımın günlük işleyişte otomatik yürüyeceği şekilde kuruyoruz.
Bakım hizmeti kuruluşlarında ayrıca hizmet sözleşmesi (Versorgungsvertrag) ve güncel bir vaka özeti yardımcı olur. İlk değerlendirme için birkaç şey yeterlidir: son işletme analizi (betriebswirtschaftliche Auswertung) ya da son vergi tarhiyatı (Steuerbescheid), hizmet alanlarınıza dair bir genel bakış ve varsa güncel hesap dökümü. Cari danışmanlığın devralınması için bizden kısa bir kontrol listesi alırsınız; vekaletnameleri ve veri erişimlerini birlikte kuruyoruz. Kağıt klasörleri taşımanıza gerek yok: Tüm belgeleri dijital olarak iletebilirsiniz.
Evet. Belgeleri dijital olarak iletirsiniz, analizleri elektronik olarak alırsınız, görüşmeleri dilerseniz video, telefon ya da yüz yüze yaparız. Böylece danışmanlık büronun bulunduğu yere bağlı kalmaz; belirleyici olan sektör bilgisidir, posta kodu değil. Bordro ve vardiya planı verilerinin arayüzler üzerinden devralınıp devralınamayacağını ve somut olarak hangi araçların kullanılacağını başlangıçta sizinle birlikte inceliyoruz.
Bakım hizmeti kuruluşlarında çalışan sayısı ve hizmet yelpazesi danışmanlığın kapsamını belirler. Ücretlendirme, Vergi Danışmanları Ücret Yönetmeliği'ne (Steuerberatervergütungsverordnung) tabidir ve işlem değerlerine, hizmet kapsamına ve harcanan emeğe bağlıdır; cari hizmetler için götürü anlaşmalar mümkündür. Sağlam bir teklifi ilk görüşmeden sonra alırsınız; bunun için son analiz, belge sayısı ve istediğiniz hizmet modülleri yeterlidir. İşletmenize bakmadan verilen hayali sabit fiyatları ciddi bulmuyoruz.
Sonraki adımınız
Ayakta ya da yatılı: İlk görüşmede kotanızı ve bordronuzu inceliyoruz. Talebinizin ardından bir alındı onayı alırsınız; sonrasında sabit iletişim kişiniz sizinle iletişime geçer. Hâlâ yönünüzü mü arıyorsunuz? En sık sorulan soruları doğrudan bu sayfanın üst kısmında yanıtlıyoruz.