Sağlık sektörü
Psikoterapistler için vergi danışmanı
Kasa hekimliği kontenjanından (Kassensitz) danışanın kendi ödediği seansa kadar: Muayenehanenizin rakamlarına düzen getiriyoruz. Kassensitz çoğu zaman meslek hayatınızın en büyük yatırımıdır ve vergisel açıdan nasıl değerlendirileceği vergi beyannamesinde değil, satış sözleşmesinde belirlenir. Psikoterapistlere devralma, muayenehanenin günlük yönetimi ve devir aşamalarında danışmanlık veriyoruz: satın alma bedelinin paylaştırılmasından, vergiden muaf terapinin vergiye tabi yan alanlardan ayrılmasına ve muayenehanenizin saat başına gerçekte ne getirdiğini gösteren gelir-gider esaslı kazanç tespitine (EÜR) kadar.
Psikoterapistler için odak alanlarımız
- KDV'den muaf tedavi hizmeti ile terapötik amacı olmayan bilirkişi raporları, süpervizyon veya seminerler gibi vergiye tabi hizmetlerin birbirinden ayrılması
- Muayenehanenin ve kasa hekimliği kontenjanının (Kassensitz) alım satımı: amortismana tabi muayenehane değeri (Praxiswert) mi, yoksa aşınmayan ruhsat avantajı (Zulassung) mı
- Gelir-gider esaslı kazanç tespiti (EÜR) ve maliyet oranının düşük olduğu durumlarda vergi ön ödemeleri
- İşletme giderleri: mesleki eğitim, kendini tanıma çalışmaları (Selbsterfahrung), süpervizyon, muayenehane mekânları ve çalışma odası
- Muayenehane paylaşım ortaklığı (Praxisgemeinschaft) mı, mesleki icra ortaklığı (Berufsausübungsgemeinschaft) mı: vergisel açıdan uygun iş birliği biçimi
Kassensitz: en pahalı kalem, en büyük vergi sorusu
Bir psikoterapi muayenehanesini devralan kişi çoğu zaman koltuk ve mekânlar için, sözleşmeli hekimlik sistemine erişim hakkına ödediğinden daha azını öder. Vergisel açıdan yıllar boyunca tek bir soru belirleyici olur: Aslında ne satın aldınız? Muayenehane değerini (Praxiswert), yani hasta portföyünü, itibarı ve devam eden işletmeyi amortismana tabi tutabilirsiniz. Buna karşılık ayrıca bedellendirilmiş bir "ruhsattan doğan avantaj" (Vorteil aus der Zulassung) için bu geçerli değildir: vergisel olarak aşınmaz. Yargı kararları sınırı şuna göre çiziyor: muayenehaneyi bir bütün olarak sürdürüyor musunuz, yoksa esas olarak yalnızca kontenjanı alıp başka bir yerde yeniden mi başlıyorsunuz? Bu nedenle satın alma bedelinin vergisel paylaştırılmasına imzadan önce eşlik ediyor, gerektiğinde hukuk danışmanınızla görüş birliği sağlıyoruz; sonrasında onarılabilecek çok az şey kalır.
Vergiden muaf terapi, vergiye tabi yan alanlar
Tedavi amaçlı psikoterapiniz KDV'den muaftır. Bu alanın dışına çıktığınız anda tablo değişir: koçluk, hastalıkla bağlantısı olmayan süpervizyon ya da mahkemeler ve sigortalar için hazırlanan bilirkişi raporları terapötik bir amaç gütmez ve kural olarak vergiye tabidir. Birçok muayenehane burada fark etmeden katma değer vergisi (Umsatzsteuer) kapsamına girer ya da tersine, kimse ciroları ayrı ayrı kaydetmediği için küçük işletme düzenlemesinin (Kleinunternehmerregelung) sunduğu hareket alanını kaçırır. Hizmet türlerinizi bir kez baştan sona ayrıştırıyor, ardından bu ayrımı günlük işleyişte otomatik olarak takip ediyoruz.
EÜR, meslek odası ve emeklilik güvencesi kontrol altında
Serbest meslek (freiberuflich) kapsamında çalıştığınız için gelir-gider esaslı kazanç tespiti (EÜR) size yeter; doğru kurulduğunda hem sade hem de açıklayıcıdır. Muhasebe ve beyannameleri üstleniyor, meslek emeklilik kurumunu (Versorgungswerk) ve yaşlılık güvencesini birlikte düşünüyor, muayenehanenizin gerçekte ne getirdiğini gösteren analizler sunuyoruz: saat başına, çeyrek dönem başına, hizmet türü başına. Böylece işe alım, mekân genişletme ya da faaliyeti daraltma kararlarını sezgiyle değil rakamlarla verirsiniz. Ekibiniz büyüdüğünde, örneğin çalışan meslektaşlar ya da eğitim yapılanmaları eklendiğinde, serbest mesleğin (freiberuflich) vergisel temel koşuluna sizinle birlikte dikkat ediyoruz: her tedaviye, endikasyon konulmasından süreç kontrolüne kadar mesleki damganızı vurmanız gerekir; yargı kararlarına göre yalnızca organizasyon yeterli değildir, belgelenmiş vaka sorumluluğu ise yeterlidir. Ve bir gün devir ya da kontenjanın başka yere taşınması gündeme geldiğinde, girişteki mantık bu kez ters yönde geçerli olur: net bir satın alma bedeli yapısı o zaman gelirinizi korur. Muayenehanelere bütün döngü boyunca böyle eşlik ediyoruz: ilk Kassensitz'ten düzenli devir teslime kadar.
Sık rastlanan tuzak
Satın alma bedelini toptan biçimde "kontenjan için" mi kararlaştırdınız? O zaman amortismana tabi olmayan ruhsat avantajı riski doğar. Sözleşme imzalanmadan önce bedelin muayenehane değeri (Praxiswert), demirbaşlar ve ruhsat (Zulassung) arasındaki dağılımını açıkça düzenleyin; vergisel metin desteğini biz sağlıyoruz.
Danışmanlık pratiğinden bir örnek
Varsayımsal örnek: Bir psikoterapist yarım kasa hekimliği kontenjanı (Kassensitz) devralıyor ve bunun yanında yöneticilere koçluk hizmeti sunuyor. Zorluk: amortismana tabi muayenehane değerini (Praxiswert) ruhsat avantajından ayırmak ve koçluğu katma değer vergisi (Umsatzsteuer) açısından doğru sınıflandırmak. Uygun hizmet: satın alma sürecine vergisel eşlik ve hizmetlerin ayrı kaydı. Hedeflenen fayda: ilk yıldan itibaren amortisman, fark edilmeden doğan katma değer vergisi borcunun önlenmesi. Sonraki adım: sözleşme taslağıyla birlikte ilk görüşme.
Sık sorulan sorular
Kısmen: Amortismana tabi olan, muayenehane değeridir (Praxiswert), yani hasta portföyü, organizasyon ve devam eden işletme için ödediğiniz tutardır. Buna karşılık, hedefli biçimde yalnızca ruhsattan (Zulassung) doğan ekonomik avantajın karşılığı olan bir tutar aşınmaz; örneğin kontenjanı başka bir yere taşımak istediğinizde durum böyledir. Ödediğiniz bedelin hangisi olduğu, sözleşmeye ve muayenehanenin fiilen sürdürülüp sürdürülmediğine göre belirlenir; bu nedenle imzadan önce netleştirin.
Belirleyici olan ödeme biçimi değil, içeriktir: hastalıkla bağlantılı olup danışanın kendi ödediği psikoterapi vergiden muaf kalır. Terapötik amacı olmayan hizmetler ise vergiye tabi olur: koçluk, çift veya yaşam danışmanlığı, bir tedavi kapsamı dışındaki süpervizyon. Bu iki dünya çoğu zaman aynı muayenehanede bir arada bulunduğu için ayrı kayıt tutmanız gerekir; böylece vergiden muaf çekirdek alan korunur, geri kalanı da doğru şekilde işlenir.
Mahkemeler, sigortalar veya kamu kurumları için hazırlanan raporlar tedaviye değil, üçüncü kişilerin karar vermesine hizmet eder. Terapötik amaçtan yoksun oldukları için kural olarak katma değer vergisine (Umsatzsteuer) tabidir. Gelir vergisi açısından ise muayenehanenizin serbest meslek (freiberuflich) kazancı olarak kalırlar. Bu cirolar için küçük işletme düzenlemesinin (Kleinunternehmerregelung) uygulanıp uygulanmadığını kontrol etmekte fayda var; aksi halde faturaları vergiyi gösterecek şekilde düzenler ve buna uygun ön beyanları verirsiniz.
Yalnızca tedavi amaçlı psikoterapi sunduğunuz sürece cirolarınız vergiden muaftır; bu durumda kural olarak ne katma değer vergisi (Umsatzsteuer) ne de düzenli ön beyanname söz konusu olur. Vergiye tabi hizmetler eklendiği anda, örneğin koçluk, hastalıkla bağlantısı olmayan süpervizyon ya da bilirkişi raporları, tablo değişir: önce küçük işletme düzenlemesinin (Kleinunternehmerregelung) uygulanıp uygulanmadığını inceliyoruz, uygulanmıyorsa ön beyannameleri yalnızca bu alan için kuruyoruz. Belirleyici olan, en baştan itibaren ayrı kayıt tutmaktır; bu hem iş yükünü küçük tutar hem de sınıflandırmayı temiz bırakır.
Devirde, girişte geçerli olanın aynası geçerlidir: elde edilen bedel demirbaşlar, muayenehane değeri (Praxiswert) ve varsa ruhsat (Zulassung) yönü arasında dağılır ve bu dağılım, satış sonucunuzun vergisel olarak nasıl değerlendirileceğini etkiler. Yapıyı ancak noter randevusundan sonra ele alan kişi, şekillendirme alanını harcamış olur. Bu nedenle devri erkenden hazırlıyoruz: sağlam bir değer tespiti, vergisel olarak iyi düşünülmüş bir sözleşme yapısı ve yaş ile emeklilik hakları gibi kişisel durumunuzun da sürece dahil edilmesiyle.
Psikoterapi muayenehanelerinde ilk tabloyu görmek için ayrıca KV'nin (Kassenärztliche Vereinigung) son ücret bildirimi yardımcı olur. İlk değerlendirme için birkaç şey yeterlidir: son işletme analizi ya da son vergi tarhiyatı, hizmet alanlarınıza dair genel bir görünüm ve varsa güncel hesap dökümü. Devam eden hizmetin devralınması için bizden kısa bir kontrol listesi alırsınız; vekâletnameleri ve veri erişimlerini birlikte kuruyoruz. Kâğıt klasörleri taşımanıza gerek yok: tüm belgeleri dijital olarak iletebilirsiniz.
Evet. Belgeleri dijital olarak iletirsiniz, analizleri elektronik ortamda alırsınız, görüşmeleri dilerseniz video, dilerseniz telefon ya da yüz yüze yaparız. Böylece hizmet, büronun bulunduğu yere bağlı kalmaz; belirleyici olan posta kodu değil, sektör bilgisidir. Zaman aralığı dar olan tek kişilik muayenehaneler için belge tesliminin ne kadar sade organize edilebileceğini inceliyoruz; hangi araçların somut olarak kullanılacağını, kurulum sırasında muayenehanenizin iş akışlarına göre birlikte belirliyoruz.
Gelir-gider esaslı kazanç tespitiyle (EÜR) çalışan tek kişilik bir muayenehanede düzenli iş yükü çoğunlukla sınırlı kalır. Ücret, vergi danışmanlığı ücret yönetmeliğine (StBVV) göre belirlenir ve işlem değerlerine, hizmet kapsamına ve iş yüküne bağlıdır; devam eden hizmetler için götürü ücret anlaşmaları mümkündür. Sağlam bir teklifi ilk görüşmeden sonra alırsınız; bunun için son analiz, belge sayısı ve istediğiniz hizmet modülleri yeterlidir. Muayenehanenize bakmadan verilen hayali sabit fiyatları ciddi bulmuyoruz.
Sonraki adımınız
Bir kasa hekimliği kontenjanını (Kassensitz) devralmayı ya da devretmeyi mi planlıyorsunuz? İmzadan önce bize danışın. Talebinizin ardından bir alındı onayı alırsınız; sonrasında sabit irtibat kişiniz sizinle iletişime geçer. Henüz karar aşamasında mısınız? En sık sorulan soruları bu sayfanın hemen yukarısında yanıtlıyoruz.