Sağlık sektörü
Veteriner hekimler için vergi danışmanı
Katma değer vergisine tabi sağlık mesleği: 19 % oranını ve muayenehane eczanesini (Hausapotheke) düzenli bir sisteme dönüştürüyoruz. Katma değer vergisi (Umsatzsteuer) istisnasının geçerli olmadığı sağlık mesleğisiniz ve tam da bu, birçok muayenehanenin kullanmadan bıraktığı alanlar açıyor: cihazlardan, araçlardan ve mal alımlarından tam indirilecek KDV. Her büyüklükteki veteriner muayenehanesi için muhasebe, ön beyannameler ve yıl sonu kapanışlarını üstleniyor, bu sırada muayenehanenizin vergisel olarak ikiye ayrıldığı çizgiyi net tutuyoruz: bir yanda serbest meslek (freiberuflich) kapsamındaki tedavi, diğer yanda ticari olarak değerlendirilen muayenehane eczanesi (Hausapotheke).
Veteriner hekimler için odak alanlarımız
- Veteriner hekimlik hizmetlerinde katma değer vergisi (Umsatzsteuer) yükümlülüğü: GOT'a (veteriner hekimler için ücret yönetmeliği) uygun faturalar, ön beyannameler ve indirilecek KDV
- Veteriner muayenehane eczanesi (Hausapotheke): İlaç teslimi vergisel açıdan kural olarak ticari sayılır; doğru sınıflandırmayı biz sağlıyoruz
- Mama ve aksesuar satışı: Serbest meslek (freiberuflich) faaliyetinden ayrıştırma ve ortak muayenehanelerde (Gemeinschaftspraxis) işletme vergisinin (Gewerbesteuer) tüm gelirlere sirayetine (Abfärbung) karşı koruma
- Gezici muayene hizmeti ve ev ziyaretleri: Araç giderleri ve araç kullanım defteri (Fahrtenbuch)
- Muayenehane kuruluşu, muayenehane devralımı ve muayenehane ile laboratuvar donanımına yapılan yatırımlar
Farklı kuralların geçerli olduğu sağlık mesleği
Tüm sağlık meslekleri arasında istisna sizsiniz: Tedavi hizmetlerine tanınan katma değer vergisi istisnası yalnızca insan hekimliği için geçerlidir; veteriner hekimlik hizmetleri kural olarak 19 % oranında vergiye tabidir. İlk bakışta dezavantaj gibi görünen bu durumun, çoğu kişinin kullanmadan bıraktığı bir de öbür yüzü var: Tam vergi mükellefi bir muayenehane olarak indirilecek KDV hakkı size açıktır; cihazlardan, muayenehane tadilatından, araçlardan ve mal alımlarından. Katma değer vergisi ön beyannamelerinizin her iki tarafı da düzgün göstermesini sağlıyoruz: hizmetleriniz üzerindeki vergiyi ve hakkınız olan her euroluk indirilecek KDV'yi.
Muayenehane eczanesi (Hausapotheke): tek muayenehane, iki vergi dünyası
Gelir vergisi açısından mali idare, muayenehanenizin tam ortasından bir çizgi çeker: Veteriner hekimlik tedavisi serbest meslek (freiberuflich) kapsamındadır, muayenehane eczanesinden (Hausapotheke) yapılan ilaç teslimi ise ticari sayılır. Tek kişilik muayenehane için bu, her şeyden önce şu anlama gelir: ayrı kayıtlar ve gerektiğinde eczane kısmı üzerinden işletme vergisi (Gewerbesteuer). Ortak muayenehane (Gemeinschaftspraxis) için ise daha fazlası söz konusudur: Ayrım yapılmazsa ticari cirolar muayenehanenin tamamına sirayet edebilir (Abfärbung). Stok ve mal yönetimi ile muhasebeyi, bu iki dünya yan yana işleyecek biçimde kuruyoruz ve organizasyonel bir ayrımın hangi noktadan itibaren güvenli yol olduğunu değerlendiriyoruz.
Mama, aksesuar, mağaza: vergi tuzağına düşmeden büyüme
Birçok muayenehane, muayene masasının ötesine geçerek büyüyor: mama, bakım ürünleri, aksesuar. Vergisel açıdan bu ticarettir, hekimlik değil. Bu tamamen meşrudur, ancak muayenehane eczanesiyle (Hausapotheke) aynı disiplini gerektirir: ayrı hasılat alanları, net marj hesabı, ortak muayenehanenin (Gemeinschaftspraxis) önemsizlik sınırlarına (Bagatellgrenze) dikkat. Buna bir de kırsal bir muayenehanenin ya da küçük hayvan kliniğinin günlük gerçekleri ekleniyor: araçlar, nöbet hizmetleri, personel. Muayenehanenizin hangi alanının gerçekte kazandırdığını gösteren analizleri sunuyoruz: tedavi mi, eczane mi, mağaza mı. Ve veteriner hekimlik nadiren saat on sekizde bittiği için ücret bordrosu da bu tablonun parçası: Ekibinizin gece, pazar ve resmi tatil nöbetleri için ödenen zamlar, temel ücretin (Grundlohn) yanında fiilen çalışılan saatler için ödendiğinde ve vardiya planlarıyla belgelendiğinde vergiden muaf kalabilir; hiçbir çalışmaya bağlanmayan götürü ek ödemeler bu avantajı harcar. Bordronuzu buna göre kuruyor, belgelendirmeyi de birlikte teslim ediyoruz. Nöbetleri kaldıramayan, ama en azından onları vergisel olarak akıllı biçimde ödemesi gereken, personel yoğun bir işletmede hafife alınan bir kaldıraç. Böylece nöbetten ekibe daha fazlası kalır ve muayenehane işveren olarak cazip kalmayı sürdürür.
Sık düşülen tuzak
"Zaten hepsi tek hesaptan geçiyor": Ortak muayenehanede (Gemeinschaftspraxis) serbest meslek (freiberuflich) statüsüne mal olan şey tam olarak budur. Muayenehane eczanesi ve mağaza cirolarını ilk günden itibaren ayrı kaydedin; 3 % / 24.500 € önemsizlik sınırına (Bagatellgrenze), ilaç dolabı boşalmadan çok daha çabuk ulaşılır.
Danışmanlık pratiğinden bir örnek
Varsayımsal örnek: İki ortaklı karma bir muayenehane, muayenehane eczanesini (Hausapotheke) genişletiyor ve ürün yelpazesine mama satışını ekliyor. Zorluk: Her iki alan da gelir vergisi açısından ticari sayılıyor ve şirket bünyesinde tüm gelirlere sirayet edebiliyor (Abfärbung). Uygun hizmet: ayrı stok ve mal yönetimi, sınırların sürekli izlenmesi, organizasyonel bir ayrımın değerlendirilmesi. Hedeflenen fayda: Tedavi ciroları üzerinde işletme vergisi (Gewerbesteuer) doğmadan büyüme. Sonraki adım: Son on iki ayın ciro dağılımıyla birlikte ilk görüşme.
Sık sorulan sorular
Çünkü tedavi hizmetlerine tanınan istisna yalnızca insan hekimliğini kapsar: Kanun koyucu bu istisnayı insanların tedavisine bağlamıştır, veteriner hekimlik hizmetleri bunun kapsamına girmez ve bu nedenle kural olarak 19 % katma değer vergisine (Umsatzsteuer) tabidir. Bunun öbür yüzü, muayenehane donanımından ilaç alımına kadar aldığınız mal ve hizmetlerden tam indirilecek KDV hakkıdır. Doğru kurgulandığında katma değer vergisi böylece her şeyden önce bir likidite konusudur, bir dezavantaj değil.
Katma değer vergisi açısından muayenehanenizle birlikte yürür; buna karşılık gelir vergisi açısından mali idare, ilaç teslimini serbest meslek (freiberuflich) kapsamındaki tedavinin yanında ticari bir faaliyet olarak değerlendirir. Sizin için bu şu anlama gelir: her iki alanın rakamlarla ifade edilebilmesi için ayrı hasılat ve satılan mal maliyeti hesapları, ortak muayenehanede (Gemeinschaftspraxis) ise sirayet sınırlarına (Abfärbung) dikkat. Ayrı bir şirket, ancak hacim önemsizlik eşiklerini (Bagatellgrenze) aştığında gerekli olur.
Mama, bakım ürünleri ve aksesuar ticari maldır: ticari niteliktedir ve her biri için geçerli olan oranda katma değer vergisine tabidir. Tek kişilik muayenehanede bu, her şeyden önce kasada ve muhasebede düzgün bir ayrım anlamına gelir. Ortak muayenehanede (Gemeinschaftspraxis) buna bir de sirayet (Abfärbung) eklenir: Mağaza, 3 % ya da 24.500 € sınırının üzerine çıktığında serbest meslek muayenehanesini işletme vergisine (Gewerbesteuer) tabi hale getirebilir. Bunu üç aylık dönemler halinde birlikte izliyoruz.
Evet. Veteriner hekimlik hizmetleriniz katma değer vergisine tabi olduğu için indirilecek KDV hakkı ilke olarak size açıktır: tedavi cihazlarından, röntgen tekniğinden, araçlardan, muayenehane tadilatından ve düzenli mal alımlarından. Koşul, usulüne uygun alış faturaları ve işletme amaçlı kullanıma tahsistir. Özellikle büyük yatırımlarda zamanlamayı ve finansmanı katma değer vergisiyle birlikte düşünmek işe yarar; iadenin planlandığı yere ulaşması için likidite etkisini önceden hesaplıyoruz.
Tamamen ayrı bir muhasebe gerekli değil, ancak muhasebeniz içinde net bir ayrım gerekli. İlaç teslimi gelir vergisi açısından ticari sayılırken tedavi serbest meslek (freiberuflich) kapsamında kalır; ayrı hasılat ve satılan mal maliyeti hesapları olmadan bu sınır ne belgelenebilir ne de izlenebilir. Ortak muayenehanede (Gemeinschaftspraxis) buna, ciro paylarının sürekli kontrolünü gerektiren sirayet (Abfärbung) riski eklenir. Hesap planını bir kez uygun biçimde kuruyoruz; sonrasında ayrım günlük işleyişin içinde kendiliğinden yürür.
Veteriner muayenehanelerinde stok ve mal yönetimi ile muayenehane eczanesi rakamları en önemli tamamlayıcıdır. İlk değerlendirme için birkaç şey yeterli: son işletme ekonomisi analizi (BWA) ya da son vergi tarhiyatı, hizmet alanlarınıza ilişkin genel bir görünüm ve varsa güncel hesap dökümü. Cari danışmanlığın devralınması için bizden kısa bir kontrol listesi alırsınız; vekaletnameleri ve veri erişimlerini birlikte kuruyoruz. Klasör taşımanız gerekmiyor: Tüm belgeleri dijital olarak iletebilirsiniz.
Evet. Belgeleri dijital olarak iletiyorsunuz, analizleri elektronik ortamda alıyorsunuz, görüşmeleri dilerseniz video, dilerseniz telefon ya da yerinde yapıyoruz. Böylece danışmanlık büro adresine bağlı kalmıyor; belirleyici olan sektör bilgisidir, posta kodu değil. Gezici muayene hizmeti veren muayenehaneler için belgelerin yolda en kolay nasıl kaydedilebileceğini değerlendiriyoruz; somut olarak hangi araçların kullanılacağını, kurulum sırasında muayenehane süreçlerinize göre birlikte belirliyoruz.
Veteriner hekimlerde ciro hacmi ve muayenehane eczanesi danışmanlığın kapsamını belirler. Ücretlendirme, Vergi Danışmanlığı Ücret Yönetmeliği'ne (Steuerberatervergütungsverordnung) tabidir ve matrah değerlerine, hizmet kapsamına ve harcanan emeğe bağlıdır; cari hizmetler için sabit ücret anlaşmaları mümkündür. Sağlam bir teklifi ilk görüşmeden sonra alırsınız; bunun için son analiz, belge sayısı ve istediğiniz hizmet modülleri yeterlidir. Muayenehanenizi görmeden verilen hayali sabit fiyatları ciddi bulmuyoruz.
Sonraki adımınız
Tek kişilik muayenehane, gezici muayene hizmeti ya da klinik: İlk görüşmede bize muayenehanenizin nasıl çalıştığını anlatın. Talebinizin ardından bir alındı onayı alırsınız; sonrasında sabit iletişim kişiniz sizinle iletişime geçer. Henüz yön arayışında mısınız? En sık sorulan soruları bu sayfanın hemen üst kısmında yanıtlıyoruz.