Sağlık sektörü
Diş hekimleri için vergi danışmanı
Kendi laboratuvarınızı, katma değer vergisini (Umsatzsteuer) ve muayenehane rakamlarınızı, sizin tedavi odalarınızı tuttuğunuz kadar temiz tutuyoruz. KDV'den muaf tedavi, kendi diş protezinizde 7 % ve tamamen vergiye tabi estetik uygulamalar arasında, neredeyse hiçbir muayenehane biçimi sizinki kadar vergisel hassasiyet gerektirmiyor. Diş hekimliği muayenehaneleri ve meslek icra ortaklıkları (Berufsausübungsgemeinschaft, BAG) için defter tutma, yıl sonu kapanışları ve beyannameleri üstleniyor, bu sırada diş hekimliğinde paranın gerçekten bağlı olduğu noktaları gözden kaçırmıyoruz: kendi laboratuvarı, işletme vergisi (Gewerbesteuer) sınırları ve muayenehanenizin alımı, büyümesi ve devri arkasındaki rakamlar.
Diş hekimleri için odak alanları
Diş hekimliği muayenehanesinde katma değer vergisi (Umsatzsteuer): KDV'den muaf tedavi hizmeti, kendi laboratuvarından çıkan diş protezinde 7 %, tamamen estetik amaçlı hizmetlerin vergiye tabi olması (örneğin kozmetik bleaching)
Kendi laboratuvarı ve profilaksi ürünleri satışı: serbest meslek (freiberuflich) ile ticari faaliyet ayrımı ve meslek icra ortaklığında (Berufsausübungsgemeinschaft, BAG) işletme vergisine (Gewerbesteuer) karşı koruma
Tedavi ünitelerine ve muayenehane teknolojisine yatırımlar: amortisman ve finansman
Muayenehane alımı, muayenehane devri ve muayenehane değerinin tespiti
KZV (yasal sağlık sigortası diş hekimleri birliği) ve özel hasta ücretlerinde likidite ve vergi planlaması
Kendi laboratuvarındaki 7 % paradoksu
Neredeyse hiçbir meslek grubu, diş hekimliği muayenehanesi kadar çok vergi oranını tek çatı altında toplamıyor: koltuktaki tedavi hizmeti KDV'den muaf, kendi muayenehane laboratuvarınızda üretilen diş protezi 7 % ile vergilendiriliyor, tamamen estetik amaçlı hizmetler ise tam orana tabi olabiliyor. Bu iç içe geçmiş yapı bir kurgu hatası değil, bilinçli bir hukuki düzenleme. Ancak faturalandırmanızın hizmet paylarını en baştan ayırmasını gerektiriyor. Kendi laboratuvar paylarını toptan biçimde KDV'den muaf tedavinin içinde „birlikte yürütenler“ sonradan ödeme riskiyle karşılaşır; tersine laboratuvara fazla pay yazanlar ise muafiyeti boşa harcar. Hesap planını ve faturalandırma süreçlerini, her kalemin vergisel olarak ait olduğu yere düşeceği şekilde kuruyoruz.
Bleaching, veneer ve benzerleri: vergi muafiyeti nerede biter
Estetik hizmetler ikinci kalıcı tartışma konusu: yalnızca terapötik bir amaca hizmet eden işlem vergiden muaf kalıyor, örneğin kanal tedavisi sonucunda rengi değişmiş bir dişin beyazlatılması. Buna karşılık hastanın isteğiyle yapılan kozmetik bleaching vergiye tabi. Belirleyici olan, tedavi bağlantısının hastaya özgü biçimde belgelenmesi; vergi incelemeleri (Betriebsprüfung) tam da buradan başlıyor. Muayenehanenizdeki hangi hizmet türünün nasıl sınıflandırılacağını sizinle birlikte tanımlıyor ve bunu kalıcı olarak muhasebeye işliyoruz.
Meslek icra ortaklığı için işletme vergisi koruması
BAG'ınız profilaksi ürünleri satıyorsa ya da laboratuvarı bağımsız bir gelir kaynağı olarak işletiyorsa, ortada birkaç euroluk katma değer vergisinden fazlası var: ticari cirolar ortaklığın tüm gelirlerine „sirayet edebilir“ (Abfärbung). O durumda serbest meslek kapsamındaki muayenehanenin tamamı işletme vergisine tabi hale gelir. Bu ancak dar sınırlar içinde zararsız kalır. Bu eşikleri sürekli izliyor ve ek hizmetleri, sirayet risklerinin bir vergi sorununa dönüşmeden önce erkenden görünür kalacağı şekilde yapılandırıyoruz.
Muayenehane alımından devrine kadar
İster kasa ruhsatıyla (Kassenzulassung) devralma, ister CAD/CAM teknolojisine yatırım, ister kendi devir planlamanız olsun: diş hekimliği muayenehaneleri sermaye yoğundur ve vergisel yol ayrımları erken belirlenir. Satış bedelinin belirlenmesine ve dağıtımına, amortisman stratejisine ve finansmana, finansman ve vergi soruları için güvenilir analizlerle eşlik ediyoruz. Devralmada satış bedelinin cihazlara, demirbaşlara ve muayenehane değerine dağıtımı, önümüzdeki yılların amortismanlarını, dolayısıyla başlangıç dönemindeki likiditeyi belirler. Devirde ise bunun aynadaki görüntüsü geçerli: erken planlayan, zaman baskısı altında değil düzenli bir rakam temeline dayanarak pazarlık eder. İkisinin arasında günlük iş var: KZV ödemelerinin ritmine göre likidite planlaması, güvenilir analizlerle personel ve yatırım kararları. Bu konudaki iddiamız: muayenehane rakamlarınızı hasta kartoteksiniz kadar iyi tanıyor olmanız.
Rakamlara genel bakış
0 %: hastaya uygulanan tedavi hizmeti (KDV'den muaf)
7 %: kendi laboratuvarından çıkan diş protezi ve ortodontik apareyler
19 %: tedavi bağlantısı olmayan, tamamen estetik amaçlı hizmetler
3 % / 24.500 €: ticari ciroların BAG'ı „enfekte etmesinden“ önceki önemsizlik sınırı (Bagatellgrenze)
Danışmanlık pratiğinden bir örnek
Varsayımsal örnek: Bir diş hekimi, CEREC donanımlı kendi laboratuvarı bulunan mevcut bir muayenehaneyi devralıyor. Zorluk: satış bedelini cihazlara, demirbaşlara ve muayenehane değerine anlamlı biçimde dağıtmak ve laboratuvar cirolarını doğru şekilde 7 % ile ayrıştırmak. Uygun hizmet: alım sürecine eşlik ve gelir hesaplarının kurulması. Hedeflenen fayda: planlanabilir amortismanlar ve izlenebilir biçimde belgelenmiş bir faturalandırma. Sonraki adım: sözleşme imzalanmadan önce ilk görüşme.
Sık sorulan sorular
Kural olarak hayır: yalnızca estetik nedenlerle yapılan diş beyazlatma vergiye tabi bir hizmettir. Muafiyet ancak istisnai olarak, yani bleaching önceki bir tedavinin sonucu olduğunda devreye girer, örneğin kanal tedavisi sonrasında rengi değişmiş bir dişte. Bu tedavi bağlantısını hasta dosyasına kaydedin; tereddüt halinde vergi dairesi (Finanzamt) sınıflandırmayı tam da buna göre ölçer.
Çünkü kanun, diş protezini ve ortodontik apareyleri tedavi hizmeti muafiyetinin dışında açıkça tutuyor: muayenehane laboratuvarınızdan çıkan bu hizmet payları için, tedavinin kendisinin vergiden muaf kalmasından bağımsız olarak 7 %'lik indirimli oran geçerli. Pratikte bu, ilgili her faturanın tedavi payı ile laboratuvar payına ayrılması ve ayrı gelir hesaplarının tutulması anlamına geliyor; böylece ön beyan (Voranmeldung) ve yıllık beyan tutarlı olur.
Kılabilir, en azından meslek icra ortaklığında: fırça, gargara ve benzerlerinin satışı ticari bir faaliyettir ve bir şahıs şirketinin ticari ciroları gelirlerin tamamını enfekte edebilir. Satış ancak aynı anda hem toplam net cironun 3 %'inin hem de yılda 24.500 €'nun altında kaldığı sürece zararsız kalır. Bu nedenle satış gelirleri ayrı kaydedilmeli ve sınırlar sürekli izlenmelidir.
Vergisel açıdan belirleyici olan, satış bedelinin dağıtımıdır: cihazları ve demirbaşları kendi faydalı ömürleri üzerinden, muayenehane değerini ise ayrıca birkaç yıla yayarak amorti edersiniz. Dolayısıyla sözleşmenin bedeli tek tek kalemlere nasıl dağıttığı, ilk yılların likiditenizi doğrudan belirler. Bu nedenle vergisel yapı imzadan önce oturmuş olmalı; dağıtımı sonradan düzeltmek neredeyse mümkün değildir. Satış bedelinin belirlenmesine, sözleşmenin vergisel açıdan incelenmesine ve bankayla yürütülen finansman görüşmelerine eşlik ediyoruz.
Diş hekimliği tedavisinin kendisi vergiden muaf kalır. 7 % ile vergiye tabi olan, kendi laboratuvarınızdan çıkan diş protezine ve ortodontik apareylere düşen paydır; muayenehanede yalnızca kısmen üretim yapıldığında da böyledir. Protetik ürünleri dış laboratuvardan satın alıyorsanız, o da kendi tarafında 7 % hesaplar; bunu hastaya yansıtmanız ise kendi kurallarına tabidir. Her durumda önemli olan, faturanın tedavi payı ile malzeme payına temiz biçimde ayrılmasıdır; faturalandırmanızı tam da bunun için kuruyoruz.
Diş hekimliği muayenehanelerinde KZV dekontu ve kendi laboratuvarınızın analizi de ilk incelemeye rahatlıkla dahil edilebilir. İlk değerlendirme için birkaç şey yeterli: son işletme ekonomisi analizi (BWA) ya da son vergi tarhiyatı, hizmet alanlarınıza dair genel bir görünüm ve varsa güncel hesap dökümü. Devam eden danışmanlığın devralınması için bizden kısa bir kontrol listesi alırsınız; vekaletnameleri ve veri erişimlerini birlikte kuruyoruz. Kağıt klasör taşımanız gerekmiyor: tüm belgeleri dijital olarak iletebilirsiniz.
Evet. Belgeleri dijital olarak iletiyorsunuz, analizleri elektronik olarak alıyorsunuz, görüşmeleri tercihinize göre video, telefon ya da yüz yüze yapıyoruz. Böylece danışmanlık büronun bulunduğu yere bağlı kalmıyor; belirleyici olan sektör bilgisi, posta kodu değil. Muayenehane yazılımınızın ve laboratuvar faturalandırmasının bağlanıp bağlanamayacağını, nasıl bağlanacağını ve somut olarak hangi araçların kullanılacağını kurulum aşamasında sizinle birlikte netleştiriyoruz.
Diş hekimliği muayenehanelerinde çerçeve tipik olarak muayenehane cirosuna ve laboratuvar payına göre belirlenir. Ücretlendirme vergi danışmanlığı ücret yönetmeliğine (StBVV) tabidir ve işlem değerlerine, hizmet kapsamına ve iş yüküne bağlıdır; devam eden hizmetler için götürü ücret anlaşmaları mümkündür. Güvenilir bir teklifi ilk görüşmeden sonra alırsınız; bunun için son analiz, belge sayısı ve istenen hizmet modülleri yeterlidir. Muayenehanenize bakmadan verilen hayali sabit fiyatları ciddi bulmuyoruz.
Sonraki adımınız
Bağlayıcı olmayan ilk görüşmede kendi laboratuvarınızı konuşalım. Talebinizin ardından bir alındı onayı alırsınız; sonrasında sabit muhatabınız sizinle iletişime geçer. Hâlâ araştırma aşamasında mısınız? En sık sorulan soruları doğrudan bu sayfanın yukarısında yanıtlıyoruz.